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法規內容

法規名稱: 新竹縣縣庫各項收入憑證管理要點
公發布日: 民國 0 年 00 月 00 日
修正日期: 民國 106 年 08 月 14 日
※本次發布之條文全部或部分尚未施行(實施),施行日期:民國 106 年 08 月 14 日
發文字號: 府財務字第1060123619號 函
法規體系: 財政類
圖表附件:
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一、新竹縣政府(以下簡稱本府)為加強管理本府各單位及所屬機關(以
    下簡稱本府各機關(單位))之各項收入憑證,特訂定本要點。
二、本府各機關(單位)所需之各項收入憑證,應依據本要點之相關規定
    辦理。
    前項各種收入憑證,除下列各款外,概由本府財政處統籌印製。
(一)各類特種基金及稅課收入所使用之憑證,由各該基金管理機關(單
      位)及新竹縣政府稅捐稽徵局(以下簡稱稅捐稽徵局)自行印製、
      保管。
(二)屬於保管、代收、代管、預收、暫收款項所使用之憑證,由本府各
      機關單位)自行印製、保管。
(三)經本府核准由經徵單位或業務主管單位自行印製並保管者,應於每
      次印製前將印製名稱、數量、起訖號碼、檢附樣張專案報本府核備。
三、各項收入憑證印製後,除稅捐稽徵局使用各項稅捐單照由該局自行負
    責保管、分類、編印字號、登記、收發外,餘概由本府主計處指定人
    員負責保管並登載各項收入憑證分類登記簿(如附表一)。
四、本府各機關(單位)所需各項收入憑證印刷費,應核實編列年度預算
    內。
五、請領各項收入憑證之機關(單位),於領用時應填具各項收入憑證請
    領單(如附表二)載明請領憑證種類、數量、起訖號碼,由本府主計
    處核發,該項憑證收到後,應分別點驗、登記,並應由該機關(單位)
    主(會)計負責保管。
    經領用之憑證應按編號順序開立,不得跳號,並以類別分類。
六、經收款項人員填用各項收入憑證後,應按日整理填具各項收入憑證日
    報表(如附表三)連同公庫收款憑單,陳送各該機關(單位)主管人
    員審核無訛後,第一聯發還,第二聯妥為登帳。
七、本府各機關(單位)收到各項收入憑證日報表應按日登帳,並按月(
    每月十日前)彙核編送填用各項收入憑證月報表(如附表四)送本府
    財政處。
    本府各機關(單位)因應電腦化作業,其報表以電腦系統自動統計產
    製者,格式得不受前點及前項規定限制。
八、本府及所屬機關主(會)計單位或本府財政處得不定期派員抽查各項收
    入憑證之保管及使用情形。
九、對領用單位編送之各項收入憑證月報表應與憑證登記簿相互勾稽銷號,
    如有久懸簿上未銷號者,應通知領用單位追蹤查告原因,並簽報處理。
十、本府各機關(單位)各項收入憑證之遺失,如係保管人員、填用人員
    或經收款項人員所遺失者,應報經機關首長查明屬實准予刊登本府公
    報聲明作廢層報核備,並應按情節予以議處。如係繳款人所遺失者,
    按原載金額辦理補發。但發覺其中有舞弊情事時,仍需依法處理。
    未使用或已使用擬作廢收據,由保管單位或使用單位列表記錄起訖號
    碼,截角作廢,並妥慎保管備查,但本府各機關(單位)因應電腦化作
    業,系統有完整記載,得不受此限。
十一、本府各機關(單位)主管人員或經辦人員遇有卸任時,應將已用、
      未用各項憑證詳細列冊移交,並將所有登記簿截結,於截結數上加
      蓋私章,註明卸任日期,以明責任。
十二、違反本要點相關規定者,除私擅印製各項收入憑證填用者,刑事部
      分應移送司法機關法辦外,得依情節予以議處。
十三、已使用或已使用擬作廢之各項收入憑證,應保存年限自年度決算公
      布日起,至少保存二年,保存年限屆滿後,應簽會相關單位同意並
      陳報機關首長核准後,依會計法相關規定辦理銷毁。
      未使用之各項收入憑證保存年限至少二年,因污損或其他因素致不
      堪使用或因業務調整不再使用擬銷毁作廢者,保存年限屆滿後,應
      簽會相關單位同意並陳報機關首長核准後,得予銷毁。
十四、本縣各鄉(鎮、市)公所如未訂定各項收入憑證管理要點者,得比
      照本要點之規定辦理。