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法規內容

法規名稱: 新竹縣縣庫管理自治條例
公發布日: 民國 86 年 08 月 20 日
修正日期: 民國 104 年 10 月 12 日
發文字號: 府綜法字第1040164576號 令
法規體系: 財政類
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第一條 
為新竹縣縣庫(以下簡稱縣庫)事務之處理,特訂定本自治條例。

第二條 
(刪除)

第三條 
縣庫經管新竹縣政府(以下簡稱本府)現金、票據、證券及其他財物,以本府
財政處(以下簡稱財政處)為主管單位。
前項所稱其他財物,如以堆棧倉庫保管之財產,應以倉單或其他證件代之。

第四條 
縣庫關於現金、票據、證券之出納、保管、移轉及其他財物之保管事務,應
委託銀行代理(以下簡稱縣庫代理銀行)。
縣庫代理銀行由本府就新竹縣轄區內之銀行遴選,經新竹縣議會同意後委託
其代理,並應報上級公庫主管機關備查。縣庫代理銀行以本府所在地者為總
庫,縣境內其他地區者為分庫或代收稅款處,經財政處同意後得轉委託其他
金融機構(以下簡稱代辦機構)代辦前項全部或部分事務,其中有關代收稅費
款業務,受託之金融機構得再委託其他金融機構或代辦收款業務機構(以下
簡稱代收機構)辦理。
依前項規定轉委託或再委託者,就代辦機構或代收機構之行為,與就自己之
行為,負同一責任。

第五條 
縣庫代理銀行辦理公庫業務所收納之現金及即期票據、證券均以存款方式處
理。其與縣庫雙方之權利義務,以契約定之。
前項契約應繕具同式五份,以二份存本府,二份存縣庫代理銀行,一份報請
財政部備查。
縣庫代理銀行依前條第二項規定轉委託代辦機構代辦縣庫事務,應訂立轉委
託契約,繕具同式四份,以二份存縣庫代理銀行,一份存代辦機構,一份送
本府備查。
受託之金融機構依前條第二項規定再委託代收機構經收稅費款業務,應訂立
再委託契約。

第六條 
縣庫代理銀行、代辦機構或代收機構,於清理或破產時,其所代理、代辦或
代收之縣庫債權,有優先受清償之權。

第七條 
本府總預算範圍內之一切收入及預算外之收入,除依法應歸入特種基金存款
者外,均歸入收入存款戶,由財政處主管,並由縣庫代理銀行、代辦機構或
代收機構按科目別及機關別列收庫帳。

第八條 
各機關關於現金、票據、證券之出納、保管、移轉及其他財物之保管事務,
均應由縣庫代理銀行、代辦機構或代收機構辦理之。
前項所稱各機關係指縣總預算內列有單位預算之機關、學校暨其所屬分支機
關。

第九條 
各機關對於下列各種收入,得自行收納保管,按規定期間,彙繳縣庫:
一、零星收入。
二、機關所在地距縣庫代理銀行或代辦機構在規定里程以外者,其收入。
三、在經收地點隨收隨納,經主管單位認為應予便利者,其收入。
前項各機關自行收納保管之收入,應於收納當日或次日暫存該機關保管金專
戶,並應於七日內彙繳縣庫,如有特殊情形,得由收入機關或業務主管機關
洽財政處核准延長之。
第一項各款之最高金額及其他限制條件,由本府依實際需要訂定,並通知本
府主計處(以下簡稱主計處)、審計機關及報上級公庫主管機關備查。

第十條 
各機關對於下列各種支出,得按規定自行保管,依法支用。
一、額定零用金。
二、其他經法令許可者,其經費。
前項各款之最高金額及其他限制條件,由本府依實際需要訂定,並通知主計
處、審計機關及報上級公庫主管機關備查。

第十一條 
(刪除)。

第十二條 
(刪除)。

第十三條 
各機關經收之各項歲入款,由本府在縣庫代理銀行設置縣庫存款戶集中管理
運用,未規定專戶存管之特種基金,其他公款及保管款,應存入縣庫存款戶
集中管理運用。

第十四條 
各機關之收入,應由收入機關或繳款機關填具繳款書交繳款人連同現金或即
期票據,繳交縣庫,轉解縣庫存款戶。繳款書應備具收據、報核、報告、通
知及存根各聯。
各當地公庫收到前項繳款書及現金或票據,核與所載金額相符後,應由收款
縣庫將繳款書各聯加蓋收訖日戳及收款人印章。

第十五條
稅捐稽徵機關經徵各項稅款之劃解期限、劃解程序及各級公庫經收各項稅款
之轉解期限及轉解程序,依相關規定辦理。
第十六條 
縣庫代理銀行派員駐在收入機關或代收稅款處經收之款項,駐收人員或代收
稅款處應逐日將經收款項按其性質填具日報表,附同繳款書有關各聯,分送
收入機關及有關管轄公庫查核。縣庫代理銀行派員駐收各項收入者,仍由該
原派遣之銀行負責。

第十七條 
各機關自行收納稅課收入以外之規費、罰款及其他依法徵收應解縣庫之各項
收入,應使用收據。
前項收據之管理相關規定由本府訂之。

第十八條 
下列款項應由管理機關以專戶存入當地縣庫代理銀行:
一、依法令、契約或遺囑所定應專戶存管之特種基金。
二、依法令所定應專戶存管之其他公款及保管款。
各機關專戶存管之其他公款及保管款項得集中一個專戶存管。但不同性質之
專戶存款支付時,應由該機關依其原定科目用途在未支用餘額內辦理支付。
並以付與該專戶存管款項之合法受款人為限。

第十八條之一
專戶存管款項之設置,非經專案簽准不得設立,開戶時應洽由財政處同意後
通知縣庫代理銀行,憑以開戶存管。
前項專戶應業務需要得經財政處同意後於其他行庫開戶存管。
專戶設立原因消滅時,應即辦理銷戶,並報財政處備案。

第十八條之二
專戶存管款項,本府得視庫款實際需要統一調度運用,調撥期間以不計息為
原則,並受審計機關監督。

第十九條 
本府因財政上之必要而為臨時之借支及其償還事務,由財政處辦理。

第二十條 
縣庫代理銀行經收各項收入,應按期依下列規定與收入機關對帳:
一、各地分庫按日經收之各項收入,根據繳款書核收後,應填具代收縣款日
    報,附具繳款書存根聯,送由收入機關核對。發生差額時,應由核對機
    關通知更正。

二、總庫按日彙收各分庫劃解縣庫存款戶之收入應填具縣庫存款戶收入日報
    表,附具各分庫送達之繳款書及轉正收入通知書有關各聯,分送財政處
    、主計處及審計機關查核。並於每月終了,填具縣庫存款戶收入月報表
    分送財政處、主計處及審計機關核對。

第二十一條 
縣庫代理銀行及代辦機構所經收之各項收入,應於當日列收庫帳。並依前條
規定按期與收入機關對帳。發現收入機關短繳及縣庫代理銀行或代辦機構有
短收情事,應即分別追查。

第二十二條 
財政處於收到各收入機關及縣庫代理銀行之月報表後,如核有已收未解之款
,應隨時通知該收入機關或其主管機關限期解繳,逾期不解繳者,查明情節
,依法辦理。

第二十三條 
各收入機關及縣庫代理銀行經收之歲入,未及於年度終了前辦理劃解及解繳
者,仍應歸入該年度內之歲入。並於該會計年度結束縣庫帳務整理時限內清
繳之。

第二十四條 
各機關各項歲出之支付,應依預算及其核定分配預算或其他法定支付案所定
計畫、項目及用途辦理。並於履行支付責任時,簽具付款憑單通知財政處,
經核對相符後在縣庫存款戶內支付之。各機關墊付款報奉核定後,應通知財
政處登記作為辦理支付之依據。
各特種基金、保管款及其他專戶存款等得納入集中支付管理,其歲出支付比
照前項規定辦理。

第二十五條 
各機關簽具之付款憑單,應由各機關首長或其授權代簽人及主辦會計人員或
其授權代簽人,負責為合法支用之簽證。

第二十六條 
財政處辦理各機關支付,應依手續完備之付款憑單,簽發縣庫支票,直接付
與受款人。但下列款項得直接簽發各該機關:
一、依第十條規定之各款支出,付與各該機關自行保管之款項。
二、各機關薪餉、工資、公費、給養費及教育補助費之支出,付與各該機關
或其指定人員代領轉發之款項。

第二十七條 
財政處支付各機關之支出,應透過網際網路或其他方式傳送其所經辦各機關
當月份分配預算及支付數額,以供填發付款(轉帳)憑單之機關查帳核對。
如有發生差額時,各機關應回報財政處查明妥處。

第二十八條 
各機關之收入發現錯誤應予退還其全部或一部分者,除由財政處代為轉繳者
外,應由該收入機關或原經徵機關填具收入退還書,交原繳款人持向原收款
之縣庫查明退還。當年度或以前年度,均在原收入科目內沖減之。本年度無
原科目收入者,應以退還以前年度歲入之支出科目列帳。
收入機關及經徵機關應將機關首長或授權代簽人印鑑卡送縣庫,以備查驗;
更換時亦同。

第二十九條 
依第九條規定得自行收納彙繳之款,經該收入機關發現錯誤應予退還者,在
未解繳縣庫存款戶前,應在其所收款內自行退還,已繳縣庫者,應照前條之
規定辦理。
前項在自行收納款內自行退還者,應列入會計報告。

第三十條 
各機關支出之款項支用減少,須收回其全部或一部分,屬於當年度者,應由
原支出科目內收回,填具支出收回書,連同應繳回之款項,一併繳還就近縣
庫;屬於以前年度者,應填具繳款書,按原支出性質,以收回以前年度歲出
之相關科目繳還縣庫。

第三十一條 
財政處收到縣庫支出收回書後,應為增加支用機關歲出分配預算或當年度其
他支付法案款項餘額之登記。

第三十二條 
支用機關依第十條規定自行保管支用之款,其支出收回,應由該支用機關逕
向原債權人收回,並列入會計報告。
前項自行保管支用之款,年度終了有賸餘時,應於庫帳整理期限內由該支用
機關填具支出收回書,連同應繳回款繳還縣庫。

第三十三條 
縣庫代理銀行經辦縣庫業務,財政處得派員查核之。

第三十四條 
違反本自治條例規定,簽發縣庫支票或為收支或為命令收支,致縣庫受損害
者,除依法懲處外,並應賠償縣庫之損失。縣庫代理銀行違反法令或契約所
為之支付,致縣庫受損害者,該縣庫代理銀行應負賠償責任;必要時,本府
得終止其代理。

第三十五條 
各機關依規定不由縣庫代理銀行辦理之現金、票據、證券、其出納及保管事
項,應將各種會計報告,分送財政處查核。

第三十六條 
各機關及縣庫代理銀行對於財產之契據與有關債權、債務之重要契約及票據
證券之保管,應分類編號,詳明記載,妥為保存,如有必要,應抄錄副本或
攝製照片存檔。

第三十七條 
縣庫代理銀行經管各機關之票據、證券及其他財物之保管,應由各地分庫於
月終將各寄存機關保管品收付情形,分別開具寄存保管品核對清單,送各寄
存機關核對。並於每年六月及十二月底填具寄存保管品餘額表,轉報總庫及
財政處備查。

第三十八條 
新竹縣鄉(鎮、市)公庫辦理庫款收支事務,得比照本自治條例有關規定辦
理。

第三十九條 
縣庫支票管理辦法,由本府另定之。

第四十條 
本自治條例所規定之契約、書、表及簿冊格式,由本府另定之。

第四十一條 
本自治條例自公布日施行。