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法規內容

法規名稱: 新竹縣政府暨所屬機關學校零用金管理注意事項
公發布日: 民國 90 年 08 月 08 日
修正日期: 民國 93 年 03 月 11 日
發文字號: 府財務字第26047號
法規體系: 財政類
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一、新竹縣政府(以下簡稱本府)為統一本府暨所屬各機關學校(以下簡
    稱各機關)零用金管理方式,依新竹縣縣庫管理自治條例第十一條規
    定,訂定本注意事項。

二、用途範圍規定如下:
(一)零用金之用途以符合預算所列之零星支出為限,不得移作預算外之
      墊付或借支。
(二)各機關之用零用金,除因實際需要事先報經機關首長核准者外,其
      每筆支付最高限額為新臺幣六千元。
(三)各機關各項稅費(如稅捐、水電費、郵電費及汽油費等)必須先以
      現金支付後始取得收據結報者,得以預付方式在適當科目簽具付款
      憑單送本府財政處辦理支付,但應以分配預算計畫及其金額為限,
      以減少零用金週轉困難。

三、計算基準:
    本府暨所屬各機關零用金最高限額及計算基準,由本府於年度開始時
    ,視實際情形核計;其當年度計算基準如下:
(一)按當年度縣總預算所列各機關經常門之業務費五成,再除以十二個
      月計算,在新臺幣二萬元以下者全數撥作零用金,超過新臺幣二萬
      元部份,每超過新臺幣二千五百元增加新臺幣一千元,最高以新臺
      幣三十萬元為限,但如因保管困難,可自行斟酌減少提領;其計算
      公式如下:
      1.(當年度經常門業務費x0.5) ÷12=20,000 元,全數撥作當
        年度零用金。
      2.(當年度經常門業務費x0.5) ÷12>20,000 元,按 20,000
        元+{(當年度經常門業務費x0.5) ÷12-20,000}x2÷5 
        =當年度零用金額度(上限新台幣三十萬元)。
(二)前款計算之額度,各機關如有所屬單位(無單位預算),或業務特
   殊需要,致不敷支用情事,必需專案核定零用金者,請檢送本機關
      及分配所屬各單位當年度經常門之業務費及擬需分別領用之零用金
      數額資料,於年度開始時,向本府提出申請專案核定。
(三)為利業務推行,若新年度縣總預算(用途別科目)尚未核定頒布時
      ,仍照前一年所核定之零用金數額先行提領支用。

四、作業方式規定如下:
(一)領用:
    各機關之零用金應在歲出分配預算經常門之業務費科目下領用之。
(二)劃撥:
      零用金之劃撥於會計年度開始時,由各機關在核定限額範圍內,依
      前款之規定簽具付款憑單,送由本府財政處存(匯)入各該機關之
      零用金專戶或簽開以指定人員為受款人之縣庫支票,將款撥付。
(三)保管:
      1.為確保公款安全配合縣庫跨行通匯業務推展,各機關及無單位預
        算而有領用零用金數額者,可在當地縣庫代理機關或代辦機構設
        置「零用金專戶」,專供存提依規定得領回轉發各項費款(如零
        用金、員工薪津、子女教育補助費等),專戶之簽證印鑑應由機
        關首長、主辦會計人員、主辦出納人員共同建立又在縣庫代理機
        構或代辦機構開立零用金專戶,應由經由本府核准後設立。
      2.得由機關領回轉發之費款,透過零用金專戶提存支用者,於簽開
        付款憑單時,應以「存(匯)入XX銀行XX分行(或農會、郵
        局等金融機構)XXXX號(帳號)XXXX(機關全銜)零用
        金專戶」為受款人,款由本府財政處撥(匯)入各該零用金專戶
        提領支用。
      3.各機關領用零用金,旨在便利零星開支,而免細小之金額簽開付
        款憑單。並為便於查核,應設置被查簿逐筆登記,其會計處理方
        式,可由各機關會計單位於簽妥付款憑單後,將付款憑單第一聯
        逕送本府財政處辦理,同時將第二聯代傳票,送本機關出納單位
        ,據以簽開同額之零用金專戶公庫支票,俟款撥到後即予提領轉
        發,並於現金出納簿登記備查。
      4.零用金經管單位,對已開支之零用金應一規定隨時檢齊有關支用
        原始憑證,編具零用金開支清單送由主計部門按規定手續處理後
        撥還,以利迅速週轉。
(四)年度結束處理:
      年度結束時,各機關領用之零用金,應照下列規定辦理:
      1.已在零用金支付之款,不屬於原領用零用金之支出科目者,應由
        支用機關簽具轉帳憑單,在規定之縣庫帳務整理期限內,送本府
        財政處轉帳。
      2.年度終了後,各機關結存之該年度零用金餘額,應於規定縣庫現
        金收支結束期限內以「支出收回」繳還縣庫。

五、各機關保管零用金人員,應切實依照有關經管公有財物人員保證相關
    規定辦理,如有發生侵占虧損等情事,由機關負責人負責賠償之責。

六、各機關零用金保管及支用情形,本府必要時得派員查核之。