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法規內容

法規名稱: 新竹縣縣庫集中支付作業程序
公發布日: 民國 90 年 02 月 05 日
修正日期: 民國 103 年 08 月 05 日
發文字號: 府財支字第1030128638號 函
法規體系: 財政類
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          第 一 章 總則

一、新竹縣各機關學校(以下簡稱各機關)一切經費及其他款項之支付,除合於新
    竹縣縣庫管理自治條例(以下簡稱本自治條例)第十條、第十二條或第十八條
    之規定,得自行保管依法支用或專戶存管者外,應依照本程序之規定辦理。
    前項所稱各機關,係指新竹縣總預算內具有單位預算之機關及其所屬分支機關。

二、為配合集中支付作業處理之需要,各機關歲出分配預算或修正分配預算,應按
    本府規定有權簽具付款憑單之機關及其所屬機關逐一編列,並列明每一機關之
    各科目分配預算數。

三、各機關歲出分配預算經核定後,應通知本府財政處(以下簡稱財政處)及審計
    部臺灣省新竹縣審計室(以下簡稱審計室),作為辦理支付及有關作業之依據,
    歲出分配預算於年度中或計畫實施中經核定修改者亦同。

四、各機關歲出分配預算,如未及於年度開始前核定,得由財政處簽報縣長核准後,
    暫按各機關當年度法定預算經常門支出總額十二分之一額度內先行辦理支付,
    俟歲出分配預算核定後,再行結算並調整其未支用餘額。
    縣總預算案如未能於規定期限內審議完成時,其預算之執行,應依地方制度法、
    預算法及有關規定辦理。

五、財政處辦理支付工作人員均應投保員工誠實保證保險,所需經費由本府編列預
    算支應。

六、本程序內各項登記簿,得以機器(電腦)處理,其機器貯存體中之紀錄,視為
    登記簿籍。

          第 二 章 支用機關費款支付程序
                第 一 節 費款支付之依據

七、各機關簽具付款憑單、轉帳憑單及其他支付憑證,均應由機關長官或其授權代
    簽人及主辦會計人員(以下簡稱簽證人員)負責為合法支用之簽證。

八、簽證人員簽證付款或轉帳憑單,應負責下列事項:
(一)各項歲出之支付,應合於預算法及有關規定,並依核定分配預算規定之用途
      與條件辦理,其他支付應依其有關之法定支付案辦理。
(二)領用額定零用金,未超過規定領用限額。
(三)預付款項,確為事實必需之合法支出,並應在適當科目辦理。
(四)特種基金支出,除法律、法規、契約或遺囑等有特別規定者,從其規定外,
      其有支出分配預算者,應依核定分配預算之規定;其支付金額須受該基金存
      入縣庫存款戶結餘數限制者,並不得超過該項結餘數。
(五)付款憑單所列受款人之姓名或名稱、地址與金額,應與各該原始憑證所列相
      符。
(六)轉帳憑單所列之轉帳科目及金額,均應符合第十四點之規定。

九、簽證人員印鑑,應於啟用前檢具印鑑卡一式二份,備函送財政處,以備驗對,
    簽證印鑑遇有更換時,應由原送印鑑機關備函檢附新印鑑卡,敘明更換原因,
    並註明舊印鑑停用日期及新印鑑啟用日期,送財政處辦理更換登記。

十、簽證人員遺失簽證印鑑,應由其服務機關將遺失時間及原因函告財政處,並照
    前點規定另換新印鑑,但對其已簽證之付款及轉帳憑單仍應負責。

                第 二 節 付款憑單之應用及編製

十一、各機關各項費款之支付,應於履行支付責任時,編製付款憑單完成內部審核
      及簽證手續,送財政處辦理支付。受款人選擇自領縣庫支票者,支用機關應
      於編送付款憑單時,另備具領取支票憑證,交由受款人持赴財政處核對換領
      縣庫支票。填發領取支票憑證時,應將憑證之左邊緣置於付款憑單第一聯左
      下方空白處,加蓋主辦會計人員簽證印鑑騎縫章,以備財政處核對。
      支用機關喪失簽妥之付款憑單及受款人喪失領取支票憑證,應依下列規定處
      理:
(一)支用機關簽妥之付款憑單,在未送達財政處以前喪失,應迅即通知財政處作
      廢,並另行補簽付款憑單(另編憑單號碼),按一般程序辦理支付。如支用
      機關未即時通知,其已辦理支付者,應由原支用機關負責。
(二)受款人喪失領取支票憑證,應迅即通知財政處止付,經查明支票尚未交付時,
      由受款人以書面聲明作廢,並洽由原支用機關補發領取支票憑證(另編憑證
      編號),出具證明公函,一併持向財政處查明支付,如未即時辦理止付手續,
      致遭受損失時,其責任由喪失者自負。

十二、各機關編製付款憑單,應注意下列事項:
(一)每一筆支付款項得視財務調度狀況填列一單或多單,但人事費等同一用途,
      而分在數個業務計畫支付者,得予併開一單,另附支出科目清單;同一筆支
      付款項有數個受款人時亦得併開一單,另附受款人清單。
(二)憑單內有關各欄,均應詳明填列不得遺漏,其中受款人及金額不得塗改外,
      其他各欄如經塗改,應於塗改處加蓋主辦會計人員簽證印鑑。
(三)科目名稱及代號應照下列規定填列:
    1.預算內之支付,應按縣總預算內所列各機關之歲出預算科目中〔款〕〔項〕
      〔目〕填列,但為執行及控制需要,經於歲出分配預算註明應使用〔節〕之
      科目別,或僅須分至〔項〕為止者,得予變更。
    2.其他款項支付,應照各該款項原存入縣庫之科目,或有關之法定支付案內所
      列,或其他規定之科目填列。
(四)大寫、小寫之金額應相符,並應頂格緊接書寫勿留空隙。
(五)受款人姓名或名稱與地址,必須與原始憑證一致,並確係直接付與政府之債
      權人或合法之受款人。
(六)支出用途欄應詳明填列第一級用途別科目並加註支出之實際用途,例如:「
      人事費—X月份薪津」、「設備及投資—新建XX工程第X期工程款」、「
      額定零用金」、「撥還零用金」等。
(七)庫款領取方式以存(匯)入受款人金融機構存款帳戶為原則,但有特殊原因者,
      得依其他方式領取。同一付款憑單有數個受款人,領取支票方式如分別為通
      匯及郵寄(含存帳、自領、領回轉發)時,應分別填製付款憑單。
(八)付款憑單如另有附件者,應將附件名稱及件數於「附件」項下列明。
(九)各機關依法令應行扣繳之款,應按扣繳金額及扣款之受款人姓名或名稱及地
      址分別編製,但扣繳之款必須由各機關將縣庫支票附同有關表件併繳者,「
      支票領取方式」欄應勾註由支用機關領回轉發。
(十)支用機關指定領取「領回轉發縣庫支票」之人員,勿由造具付款憑單之會計
      人員為之。
(十一)受款人要求簽發劃線之縣庫支票,應在「特別記載事項」欄勾註。
(十二)憑單及所附科目清單或受款人清單上之支用機關簽證人員之簽章,應與留
        存財政處之簽證印鑑相符。
(十三)憑單「附記事項」欄填列其他特別記載事項;如係退休金應加註核准文號
        及生效日期;支付墊付款應註明核定通知日期文號及金額;如係各項補助
        費應註明核准文號。營利事業之採購物品或營繕工程支付款項,應註明「
        營利事業統一編號、統一發票號碼及開立日期」;如為普通收據,除註明
        「普通收據」字樣外,亦應填寫開立日期及營利事業統一編號。

十三、各機關編製付款憑單,於簽證送出後,如發現受款人之姓名或名稱、地址、
      金額錯誤時,應以最迅速方法(如電話、傳真等)通知財政處將原簽付款憑
      單加蓋「作廢」章退還,重簽付款憑單送請辦理,是項誤簽發之付款憑單,
      如已簽發縣庫支票致損失庫款者,應由支用機關負責於三十日內追回,其無
      法追回者,應由支用機關失職人員負責賠繳。

                第 三 節 轉帳憑單之應用及編製

十四、各機關支付科目之轉正,應簽具轉帳憑單,送財政處辦理轉帳,轉帳款項,
      如一案同時涉及多筆者,得彙編轉帳憑單一份。
      各機關編製轉帳憑單,應注意下列事項:
(一)轉帳憑單內有關各欄均應詳明填列不得遺漏,如有塗改,應在塗改處加蓋主
      辦會計人員簽證印鑑。
(二)轉帳收方或轉帳付方所列各筆金額,其科目相同者,應分別併為一筆列入。
(三)科目名稱及代號,應依核定之科目及代號填列。
(四)轉帳收方金額合計數及轉帳付方金額合計數,應與收方及付方各筆金額之總
      額相符,該項金額合計數並應與中文大寫之金額合計數一致。
(五)轉帳事由應摘要記入轉帳事由摘要欄,並檢附原支付之付款憑單影本。
(六)轉帳憑單如有附件者,應將附件名稱及件數於「附件」項下列明。
(七)憑單上支用機關簽證人員之簽章,應與留存財政處之簽證印鑑相符。

十五、各機關編製轉帳憑單,於簽證送出後,如發現錯誤,應以書面或電話通知財
      政處將原憑單加蓋「作廢」章退還。財政處業已列帳者,應由原編製機關另
      編轉帳憑單更正。

          第 三 章 財政處支付之處理
                第 一 節 歲出分配預算之處理

十六、財政處收到各機關核定之歲出分配預算、其他法定支付案或各機關其他款項
      繳款書,應設置各機關歲出分配預算餘額登記簿或各機關其他款項餘額登記
      簿分別登記,作為辦理支付之依據。

十七、財政處收到各機關當年度支出收回書或支用機關將已簽之縣庫支票辦理註銷
      時,應為增加原支用機關歲出分配預算或其他款項餘額之登記。

                第 二 節 付款及轉帳憑單處理

十八、財政處收到各機關編送之付款或轉帳憑單,應依收到先後順序分別編號,登
      記於各該收件登記簿。

十九、付款或轉帳憑單經編號登記後,應核對並注意下列事項:
(一)簽證人員印鑑是否相符。
(二)支付科目有無餘額可供支付,查對時應注意下列各目:
    1.歲出分配預算各有關支付科目截至當時止之餘額,其下月或下期之分配預算,
      不得視為當時之餘額。
    2.歲出應付款之核准保留餘額,其有分期支用之規定者,依其規定。
    3.存入縣庫存款戶之特種基金或其他保管款,其支付應查對該項基金或其他保
      管款之結存餘額,如有分配預算或另有特別規定者,依其規定。
    4.待追查損失庫款之重新列付,應以財政處簽具之會計憑證所列實際發生損失
      款為依據。
(三)查核其他項目有無錯誤、塗改或遺漏及是否完全符合規定。

二十、付款或轉帳憑單經查核相符後,應由查核人員在憑單上簽章,並將支付或轉
      帳金額記入各機關歲出分配預算餘額登記簿或各機關其他款項餘額登記簿。

二十一、轉帳憑單經查核相符並辦妥轉帳手續後,應加蓋轉帳訖日戳。

二十二、付款或轉帳憑單有下列情形之一者,應由財政處填具付款或轉帳憑單退回
        理由單,於單上所載有關項目勾註簽章後退還原編送機關,不予辦理支付
        或轉帳,並將退還日期登入付款或轉帳憑單登記簿。
  (一)未經簽證人員簽證或簽證人員印鑑不全。
  (二)簽證人員印鑑不符或簽蓋模糊。
  (三)預算餘額不足。
  (四)與法令規定不符。
  (五)支付法案尚未到達,無付款依據或與支付法案不符。
  (六)聯數不足或附件不全。
  (七)編號漏列或重複錯誤。
  (八)預算科目代號及名稱漏列或錯誤。
  (九)用途漏列。
  (十)受款人及金額漏列、字跡模糊或經變更塗改。
  (十一)大寫與小寫之金額不符。
  (十二)受款人及金額以外各欄漏列、字跡模糊或塗改處未加蓋主辦會計人員簽
          證印鑑。
  (十三)所附清單細數之和與總數不符或清單之總數與憑單之金額不符。
  (十四)憑單與領取支票憑證未蓋騎縫章或未填註號碼。
  (十五)匯存入金融機構之名稱、帳號或戶名漏列不全。
  (十六)超過額定零用金或週轉金限額者。
  (十七)每筆支付受款人金額未達零用金支付限額。但有特殊情形(如米糧費、
          人事費、零用金撥付匯款手續費、法院強制執行代扣款等),確有需要
          小額支付者,不在此限。
  (十八)轉帳收付兩方金額不符。
  (十九)已逾支付或轉帳期限。
  (二十)支用機關書面或電話通知退還。
  (二十一)庫款領取方式錯誤或採用兩種以上或漏註。
  (二十二)其他(以其他為退回理由者,應註明無法辦理之事實)。

                第 三 節 縣庫支票之簽開

二十三、財政處簽開縣庫支票,應根據手續完備之付款憑單辦理,有關檢發空白縣
        庫支票之手續,應依新竹縣縣庫支票管理辦法(以下簡稱縣庫支票管理辦
        法)之規定辦理。

二十四、縣庫支票具有特殊性質者,應依照下列規定加蓋特別戳記或標識:
  (一)縣庫支票依照縣庫支票管理辦法規定,均載有「禁止背書轉讓」戳記,惟
        支票金額在新臺幣(以下同)十萬元以下且無下列情形之一者,得由原支
        用機關專案申請註銷「禁止背書轉讓」戳記。
      1.支票受款人為政府機關、公營事業機構或指定存入金融機構存款帳戶者。
      2.支出用途屬薪餉工資、零用金或其他代領轉發款項者。
  (二)縣庫支票經受款人指定存入金融機構存款帳戶或受款人為政府機關或公營
        事業機構者,應於票面劃平行線二道。
  (三)縣庫支票應依付款憑單「特別記載事項」欄之勾註,加劃平行線二道。
  (四)郵寄之縣庫支票,其金額在二萬元以上者,應加劃平行線二道。但金額在
        二萬元以上五十萬元以下者,經支用機關在付款憑單「附記事項」欄註明
        「請免劃平行線」並加蓋簽證人員簽證印鑑章證明者,得依其註明辦理。
  (五)自領或轉領支票簽發金額在十萬元以上者,應加劃平行線二道,但金額未
        達五十萬元,經支用機關在付款憑單「附記事項」欄註明「請免劃平行線」
        並加蓋簽證人員簽證印鑑章證明者,得依其註明辦理。
  (六)受款人因事實需要,得依下列規辦理取消平行線:
      1.票面金額未達五十萬元者。
      2.支用機關於註銷劃線通知書上加蓋簽證人員簽證印鑑章後,交由受款人持
        向財政處辦理。

二十五、縣庫支票受款人姓名(名稱)或大小寫金額繕寫錯誤,應即作廢重行簽開,
        其發票日期或指定之兌付銀行繕寫錯誤更改時,在更改處加蓋原印鑑註明
        之。

                第 四 節 縣庫支票之覆核及簽章

二十六、縣庫支票簽開後,應由覆核人員依據付款憑單記載事項詳細覆核,經覆核
        無誤後,應在付款憑單上加蓋付訖日戳,其式樣如下:
             ┌────────────┐
             │   新  竹  縣  政  府   │
             │    ┌──────┐    │
             │ 付 │ 年  月  日 │ 訖 │
             │    └──────┘    │
             │   財政處庫款支付科     │
             └────────────┘

二十七、經覆核相符之縣庫支票,應加蓋財政處處長及庫款支付科科長印鑑。
        前項印鑑章得利用機器處理,但須先經財政處處長或其授權代簽人及庫款
        支付科科長在付款憑單上簽章。

二十八、縣庫支票簽開作業過程中,如遇有金額記載錯誤、污損、模糊或摺皺時,
        財政處應將該支票註銷作廢,重新簽開。縣庫支票重開時,原付款憑單所
        列之支票號碼應予更正,作廢之縣庫支票應依縣庫支票管理辦法之規定處
        理。

                第 五 節 縣庫支票之封發

二十九、縣庫支票之封發應依付款憑單「領取支票方式」欄之勾註辦理,其方式如
        下:
(一)存入受款人金融機構存款帳戶。
(二)受款人自領。
(三)郵寄受款人。
(四)支用機關領回轉發-1、郵寄2、指定人員領取。

三十、存入受款人金融機構存款帳戶之縣庫支票,如採撥存方式處理者,應填具存
      帳支票送件單一併送金融機構簽收,並將金融機構簽收之送件單訂存備查,
      但其金融機構非屬代理縣庫或非設在本府所在地之縣庫者,得按郵寄方式逕
      寄金融機構辦理。
      前項存入受款人金融機構存款帳戶之縣庫支票,得使用電腦逐筆輸入匯款資
      料,應用電腦網路連線作業系統傳送存入受款人帳戶。
      前二項存入受款人帳戶之縣庫支票(匯款資料),因故退回(匯)時,財政
      處應予暫行收存,登入暫收退回縣庫支票登記簿,並通知原支用機關查明處
      理。

三十一、受款人自領或由支用機關指定人員領回轉發之縣庫支票,於完成簽章手續
        後,財政處應分別設置自領縣庫支票登記簿及領回轉發縣庫支票登記簿,
        並指定專人登記保管候領。

三十二、受款人自領縣庫支票時,財政處應核對領取支票憑證與付款憑單第一聯上
        之騎縫章及該憑證上所蓋受款人名章與付款憑單受款人姓名或名稱相符後
        發給之,並將收回之領取支票憑證黏附於付款憑單第一聯備查,並在自領
        縣庫支票登記簿登記。

三十三、財政處應將支用機關指定領取「領回轉發縣庫支票」人員之姓名、職稱、
        身分證號碼及印鑑設卡登記,並於領發支票時核對之。

三十四、郵寄之縣庫支票,應以掛號郵件寄發,並填具縣庫支票郵寄送件單一併送
        交郵局點收,郵局簽證退回之送件單應訂存備查。是項郵寄支票因故經郵
        局退回時,應暫行收存,登入暫收退回縣庫支票登記簿,並通知原支用機
        關查明處理。。

                  第 六 節 付(轉)訖憑單之處理編報

三十五、財政處完成支付之付款憑單及轉帳憑單,應逐日彙整存檔保管。

三十六、財政處應按日根據各項作業資料,編製支付作業綜合日報表陳報處長核閱
        後存查。

三十七、財政處應按日根據各機關所送已簽發縣庫支票之付款憑單及轉帳憑單產生
        「庫款支付日報表」送本府主計處(以下簡稱主計處)。

三十八、各機關應按月進入本府年度對帳資料網站核對上月支付資料,經核對若有
        不符者,應於次月五日前將對帳回單檢還財政處核對調節。

三十九、財政處應按月產生「庫款支付月報表」附具「未兌縣庫支票調節表」及「未
        兌縣庫支票清單」,經財政處處長核章後,分送主計處及審計室。

四十、財政處應按日根據總庫所送兌付縣庫支票彙報表及各分庫兌付縣庫支票清單
      逐筆核對支付資料,如有不符,應即查明處理。

                第 七 節 支付錯誤之處理

四十一、簽開縣庫支票如有誤付、重付或溢付情事,經查明尚未兌付者,應依縣庫
        支票管理辦法有關掛失止付之規定,通知指定兌付銀行止付。

四十二、誤付、重付或溢付之縣庫支票,在通知止付前業經兌付者,應由庫款支付
        科簽報財政處處長核准後,按誤付、重付、溢付金額設簿轉列登記為「應
        收回庫款」並調整餘額登記簿。

四十三、誤付款之重新補付,應由庫款支付科檢齊原付款憑單及原簽准案詳加標註,
        簽報財政處處長核准後,依規定辦理。

四十四、誤付、重付或溢付款項,應由財政處負責於三十日內追回,其無法追回者,
        應由失職人員負責賠繳之。

四十五、誤付、重付或溢付發生時,財政處應追究失職人員責任,並按其情節輕重
        分別議處,因誤付、重付或溢付致損失庫款,其經過及追究責任賠繳情形,
        財政處均應簽報縣長並函知審計室。

四十六、簽發縣庫支票如有短付情事,財政處應根據原付款憑單第一聯,按短付金
        額補開縣庫支票予原受款人,並在原付款憑單第一聯上加蓋「補付」戳記,
        其補開縣庫支票日期、號碼及金額等,並應分別在有關欄內註記。

四十七、支用機關如因付款憑單記載錯誤,須重新簽開縣庫支票時,應填具縣庫支
        票註銷申請書,連同原支票及重新簽開之付款憑單送財政處辦理,但因逾
        越會計年度或其他原因,致無法申請註銷及另外簽開付款憑單時,得改為
        申請換發辦理。

四十八、已簽妥發出之縣庫支票,因故毋需支付或兌付者,應由支用機關填具縣庫
        支票註銷申請書,敘明註銷理由,檢同原支票送還財政處辦理註銷作廢手
        續及沖回原支付金額。

四十九、縣庫支票因故應予補發、換發或註銷時,財政處均應在原付款憑單第一聯
        上加註補換發或註銷之縣庫支票號碼及加蓋補換發或註銷之日戳,並登記
        縣庫支票補發、換發及註銷登記簿。

                第 四 章 縣庫總分庫支付之處理

五十、指定兌付機構兌付縣庫支票時,除依「縣庫支票退票理由單」所列各款規定
      應予退票外,不得藉詞拒付。

五十一、指定兌付機構兌付縣庫支票時,應先檢視各要項,核與規定相符後發給號
        碼牌,再核驗印鑑,查無掛失止付情事,經各級主管人員核章後方可付款,
        付訖之縣庫支票,應在正面加蓋付訖日戳並登記「兌付縣庫支票清單」三
        份,一份代作「兌付縣庫支票登記簿」留存備查,二份逕送縣庫總庫。

五十二、指定兌付機構收到財政處之「縣庫支票掛失止付通知單」,應按下列規定
        處理:
  (一)作最速件處理,不得延擱。
  (二)驗對通知單所蓋財政處印鑑。
  (三)查明尚未兌付者,應即止付,並於通知單回證聯上填註。
  (四)已經兌付者,應將兌付日期及兌付情形,在通知單回證聯上填註。
  (五)收到通知單後,應於二日內,將回證聯退還財政處。

五十三、已掛失止付之縣庫支票事後尋獲,指定兌付機構須於收到財政處取消止付
        之公函,始得兌付。
 
五十四、縣庫分庫應於每日營業終了,將當日兌付縣庫支票總額填製二聯式送金簿
        (臺灣銀行代理者,填製劃付報單),連同當日兌付縣庫支票及兌付縣庫
        支票清單二份,一併送縣庫總庫列帳。

五十五、縣庫總庫收到前點表件,經核對無誤後,應按各縣庫分庫兌付縣庫支票之
        總額,以縣庫存款科目支付之。

          第 五 章 特別規定事項
                第 一 節 額定零用金

五十六、各機關之零用金限額,除依照本自治條例第十一條規定外,其所屬分支機
        關之零用金,得單獨計算領用。

五十七、各機關之零用金,應在歲出分配預算經常門之業務費科目項下領用之。

五十八、零用金之提領,於會計年度開始時,由各機關在核定限額範圍內,依前點
        之規定簽具付款憑單,送財政處辦理撥付。

五十九、各機關在零用金支付之款,得按支付科目簽具付款憑單,並檢附零用金清
        單在用途欄註明撥還零用金,送財政處簽開以各該機關之指定人員或各該
        機關縣庫零用金帳戶為受款人之縣庫支票,將款撥還。

六十、年度終了後,各機關已在零用金支付之款,不屬於領用之支出科目者,應簽
      具轉帳憑單,在規定之縣庫帳務整理期限內,送財政處辦理轉帳,並將結存
      之該年度零用金餘額,以原領用科目填具支出收回書繳還縣庫。

                第 二 節 預付款

六十一、各機關預付款項應按適當支付科目,並於其分配預算金額範圍內簽具付款
        憑單,送財政處辦理支付。

六十二、財政處辦理前點支付,應依一般規定處理,並照付款憑單上所列之支付科
        目列帳。

六十三、各機關將預付款項在原支付科目內轉作實支時,得免通知財政處辦理轉帳,
        如係轉在其他科目列支者,應簽具轉帳憑單,送財政處辦理轉正。

六十四、各機關預付之賸餘金額,在當年度繳還者,應填具支出收回書,在原支出
        科目內收回之;在年度結束後繳還者,應填具繳款書繳庫。

                第 三 節 墊付款

六十五、各機關墊付款報奉核定後,應通知財政處登記,作為辦理支付之依據。

六十六、墊付款之支付比照本程序有關規定辦理,由支用機關於履行支付責任時簽
        開付款憑單,以「墊付款」科目列支。

六十七、墊付款應由支用機關於預算完成分配後,填具轉帳憑單,移送財政處將已
        墊支數轉列為正式科目之支付數,以減除其可支庫款餘額。

                第 四 節 自行保管支用之經費

六十八、依本自治條例第十條第二款、第三款之規定得自行保管支用之經費,應按
        下列規定辦理:
  〈一〉支用機關應按照核定之歲出分配預算月份分配數,一次或分次簽具付款憑
        單,送由財政處簽開以該機關為受款人之縣庫支票,付與該機關。
  〈二〉分支機關無法自行簽具付款憑單者,應由其上級或主管機關,按照各該機
        關之核定歲出分配預算月份分配數,一次或分次簽具付款憑單,送由財政
        處簽開以各該分支機關為受款人之縣庫支票,付與該分支機關。
        自行辦理支付之機關,其自行保管經費之最高金額,依本府之規定,如超
        過規定限額,應在縣庫設立專戶保管,當地無縣庫者,應存入本府核定之
        代辦機構。

                第 五 節 協助及補助支出

六十九、本縣總預算內所列協助及補助支出,由各該主管機關依照核定歲出分配預
        算或其有關之支付法案,一次或分次簽具付款憑單,送財政處簽發以受協
        助或補助之機關團體為受款人之縣庫支票,直接付與受協助及補助之機關
        團體。

                第 六 節 結匯外幣之經費

七十、各機關經費需以外幣支付者,應由支用機關核定之外匯額度內簽具付款憑單,
      以結匯銀行為受款人,並在「附記事項」欄內列明支付外幣種類金額及折合
      新臺幣金額,送財政處簽開新臺幣縣庫支票,交由支用機關辦理結匯。

                第 七 節 動支預備金之經費

七十一、各機關動支預備金之經費,財政處應依據核定之預備金動支數額表予以登記,
        作為辦理支付之依據。

七十二、動支預備金之經費,經核定分期支用者,財政處應依核定之每期動支金額,
        作為辦理支付時查對餘額之依據。

                第 八 節 債務支出

七十三、由各機關訂約借款,並負償還責任者,應依據歲出分配預算,由各該支用
        機關於到期前,簽具付款憑單,送財政處簽開縣庫支票付與債權人,但支
        票得由支用機關領回轉發。

七十四、縣總預算內所列債務支出,由本府統籌舉借負責償還者,由主計處依照契
        約規定之償付本息時間簽具付款憑單,送財政處簽開縣庫支票直接付與債
        權人。

                第 九 節 歲出應付款之支付

七十五、會計年度結束後,經本府核定轉入下年度繼續支用之各機關歲出應付款明
        細表,應副知財政處、審計室,並由財政處登入各機關以前年度歲出應付
        款餘額登記簿,作為辦理支付之依據。是項歲出應付款已經預付者,應予
        扣除。

七十六、各機關註銷歲出應付款未支用餘額時,應副知財政處、審計室,將該項未
        支用餘額註銷。

七十七、歲出應付款屬於補助或協助收入或特定收入為部份財源者,在收入未實現
        前,均應不予執行。同時在簽具付款憑單時,各支用機關應檢附經簽會本
        府財主單位奉准案影本或動支核准函,在付款時由財政處抽存。

                第 十 節 特種基金及保管款

七十八、依規定應存入縣庫存款戶之特種基金及保管款,而未列入縣總預算者,其
        收入繳存縣庫存款戶時,縣庫總庫應將簽收之繳款書第二聯送財政處登記,
        作為辦理支付及查對餘額之依據。

七十九、前點所指之特種基金及保管款,其支付依據如下:
  (一)特種基金有支出分配預算者,應由核定分配預算機關通知財政處及審計室。
  (二)特種基金依據設定基金之法律、法規、契約或遺囑等有特別規定者,應由
        各該基金經管機關通知財政處及審計室依其規定辦理支付。
  (三)無支出分配預算及無特別規定之特種基金及一般保管款之支付,財政處應
        依各該基金及保管款存入縣庫存款戶之結存餘額,作為辦理支付之依據。

八十、核定實施集中支付之特種基金及保管款,自實施日起,其管理機關原設基金
      戶或經管機關原設保管款專戶,應即停止支付,並與該帳戶核對,除已簽發
      支票未兌現部分保留待兌外,將餘額以繳款書繳入縣庫存款戶,俟未兌支票
      全部兌付後,再行撤銷。如無未兌支票,原設基金戶或保管款專戶全部餘額
      應即繳存縣庫存款戶,並撤銷原帳戶。

八十一、特種基金及保管款實施集中支付後,一切收支均應經由縣庫存款戶,收入
        時,應填具繳款書解繳縣庫存款戶;支付時,應編製付款憑單送財政處統
        一簽發縣庫支票支付之,管理機關及經管機關不得在收入款項內坐收抵支。

八十二、財政處對實施集中支付之特種基金及保管款,應分別建立資料檔,繳入縣
        庫存款戶之款項,應作餘額增加之處理,在餘額範圍內,憑各該管理機關
        及經管機關之付款憑單辦理支付,年度結束時其未支用餘額,結轉下年度
        繼續使用。

                第 十一 節 收支對列經費

八十三、各機關年度預算以收支對列方式編列者,收入應悉數解繳縣庫存款戶,支
        付應依核定之歲出分配預算及規定程序簽開付款憑單送財政處辦理支付。
        但必須控制在收入能確切實現之範圍內辦理,收入如不能實現或短收時,
        應相對控制支出,倘有超支情形,應由各支用機關負責收回,其不能收回
        者,財政處得在該機關其他預算或下年度預算內扣抵停支。

                第 十二 節 總預算統籌科目支出

八十四、本府於年度開始時,在總預算各統籌科目內核定配撥各機關之經常性支出,
        比照本程序有關一般歲出分配預算處理辦法辦理。

八十五、本府專案核定之統籌科目支出,由財政處登入各機關歲出分配預算餘額登
        記簿,作為辦理支付之依據。

八十六、各機關經核准動支總預算統籌科目經費之案件,其支付處理程序應比照一
        般支付程序辦理,但應於簽具付款憑單時,在附記事項欄內列明本府核定
        動支文號。