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法規內容

法規名稱: 新竹縣政府及所屬機關學校會計憑證調閱作業規定
公發布日: 民國 102 年 03 月 12 日
修正日期: 民國 102 年 03 月 12 日
發文字號: 府主三字第1020032383號 函
法規體系: 主計類
圖表附件:
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一、新竹縣政府(以下簡稱本府)為利本府與所屬機關學校及本縣各(鄉、鎮、市)
    公所調閱憑證程序順暢及保全會計憑證,特訂定本規定。

二、會計憑證之調閱方式如下:
(一)調閱(限於會計憑證管理處所,不得攜出)。
(二)影印(限於會計憑證管理處所,不得攜出)。
(三)借調(領回) (請檢附委託或補助機關合約影本或來函)。

三、調閱會計憑證應填寫調閱單(如附件),以一案一單為原則;經主計單位及機關
    首長或授權代理人簽核後,於會計憑證管理處所調閱之。

四、會計憑證之調閱,以與業務承辦單位之業務有關者為限。因業務需要,調閱非
    承辦業務或主管案件時,經單位主管核准後,請先送會承辦業務單位同意,並
    經機關首長或授權代理人核准後辦理。

五、除本府所屬機關學校外,機關調閱會計憑證,應備函提出請求,並經機關首長
    或授權代理人核准後辦理。
    依法有權調用會計憑證之機關,調用會計憑證時,應備函載明法律依據、調用
    目的及調用期間,由業務承辦單位依來函簽辦,經機關首長或授權代理人核准
    後,向主計單位辦理借調,並負責稽催之責。

六、若確因業務需要須將會計憑證攜出管理處所時,業務承辦單位應先留存影本於
    主計單位後始得調借。

七、調閱之會計憑證如發現缺漏或塗改、增損、抽換、拆散等情事,調案單不予退
    還並由申請人簽報機關首長;如為本府所屬機關學校外調閱者,另函知調閱機
    關。

八、本縣鄉(鎮、市)公所未訂會計憑證調閱規定者,得比照本規定辦理。