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法規內容

法規名稱: 新竹縣政府及所屬各機關學校專戶存管款項收支管理要點
公發布日: 民國 105 年 01 月 05 日
修正日期: 民國 105 年 01 月 05 日
發文字號: 府財融字第1050000673號 函
法規體系: 財政類
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一、新竹縣政府(以下簡稱本府)為加強本府各單位及所屬各機關、學校(以下簡稱
    各機關學校)之專戶存管款項之收支管理,特訂定本要點。

二、各機關學校專戶存管之款項,指下列各款:
    (一)依法令、契約或遺囑所定,應專戶存管之特種基金。
    (二)依法令及業務需要,應專戶存管之其他公款及保管款。

三、各機關學校專戶存管之款項應存入縣庫代理機構,但其他法令另有規定或為
    應業務需要,經本府財政處(以下簡稱財政處)同意後,得存入其他金融機構
    或郵政機構。
                                                         
四、各機關學校專戶存管之款項於開戶前,應報經財政處同意後,通知縣庫代理
    機構、其他金融機構或郵政機構,憑以辦理開戶存管。
    各機關學校開戶後,應將開戶日期、戶名及帳號通知財政處;銷戶或更換帳
    號時亦同。

五、各機關學校更名時,應持相關證明文件,逕洽原開戶機構辦理專戶更名,並
    通知財政處。

六、各機關學校專戶存管之款項,除特種基金應單獨立戶外,其餘得集中一個專
    戶存管。但同一專戶中性質不同之款項,應依其原定科目用途,在未支用餘
    額內辦理支付。

七、各機關學校專戶存管之款項發生支付時,應付與該專戶存管款項之合法受款
    人。

八、專戶存管款項辦理支付,除法令另有規定外,應一律簽發抬頭支票,並予劃
    線及禁止背書轉讓或以存帳入戶方式,直接付與受款人。

九、各機關學校專戶存管之款項,應悉數繳存各該專戶,不得抑留移用。所孳生
    之利息除法令另有規定外,應於計息後十日內悉數繳入縣庫。

十、各機關學校專戶存管款項之帳戶,應每月核對銀行存款對帳單是否與帳面結
    存相符,如有不符之處,應編製銀行存款結存差額解釋表,經核無訛後,應
    在對帳單回單上加蓋原留印鑑後寄回存放行庫,以利勾稽。

十一、各機關學校之專戶存管款項之會計報告,應分送本府主計處及審計部臺灣
      省新竹縣審計室。

十二、各機關學校對專戶使用情形,每年應自行檢討一次,專戶如處於靜止狀態
      二年以上者,應積極清理。專戶設立原因消滅時應即辦理銷戶。

十三、各機關學校經查未依規定辦理專戶開戶或銷戶者,由各該機關學校追究議
      處相關失職人員。

十四、本要點未規定者應依照新竹縣縣庫管理自治條例相關規定辦理。